Юрист компании "Сити XXI век" Василий Шарапов рассказал о тонкостях получения налогового вычета при покупке квартиры. Из статьи можно узнать, кто может воспользоваться имущественным вычетом, какие документы для этого необходимы, какие ограничения на получение вычета существуют.
Василий Шарапов, юрист компании "Сити-XXI век"
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет уменьшает налоговую базу — сумму, которая облагается налогом (НДФЛ). То есть речь идет о налоговой льготе. Налоговый вычет полагается при покупке квартиры. Также основанием для его получения могут быть расходы на отделку жилья и выплата процентов по ипотеке.
Какие существуют ограничения налогового вычета по времени, сумме?
Имущественный вычет дает право покупателю вычесть из налоговой базы по НДФЛ сумму своих фактически понесенных расходов (не более 2 млн) на приобретение жилья. Другими словами, государство освобождает покупателя от уплаты НДФЛ в размере 13% от указанной денежной суммы — налоговая выгода инвестора составляет не более чем 260 000 рублей.
При покупке какой недвижимости можно получить налоговый вычет? Какие существуют особенности получения этой льготы в случае покупки жилья в новостройке?
Налоговый вычет (в сумме фактически произведенных расходов) полагается при:
1. Покупке на территории России квартиры, жилого дома, комнаты, а также долей в них или строительстве новой недвижимости.
2. Приобретении участка земли или его долей (для индивидуального строительства жилья (ИЖС).
3. Покупке участков земли вместе с домом или долями в нем.
Если жилье покупают по ДДУ (инвестирование в долевое строительство), налоговый вычет полагается после оформления квартиры в собственность дольщика.
Если квартира приобретается с помощью ипотечного кредита — есть ли особенности получения налогового вычета?
В этом случае покупатель вправе учесть проценты по кредиту (займу), оплаченные банку (кредитору), при получении имущественного вычета в виде фактически понесенных расходов. Необходимо учитывать, что сумма, с которой начисляется имущественный вычет, не может быть больше 3 млн руб.
Какие категории граждан имеют право на налоговый вычет?
Имущественный вычет могут получить все работающие граждане, имеющие доход, подлежащий налогообложению. Право распространяется при покупке любой жилой недвижимости (квартиры; жилые дома; комнаты; земельные участки, предоставленные для жилого индивидуального строительства, с жилыми домами и без).
Сколько раз покупатель имеет право получить имущественный вычет?
До 1 января 2014 года налоговый вычет полагался только один раз. Согласно новым поправкам налоговым вычетом можно воспользоваться несколько раз при покупке новой недвижимости. Сумма всех вычетов ограничена законом, т.е. фактически понесенные расходы не могут превышать 2 млн руб.
Каково влияние налогового вычета на другие налоговые льготы?
Получение налогового вычета не влияет на иные налоговые льготы.
Как устроен процесс получения налогового вычета?
Чтобы получить налоговый вычет, покупатель должен подать в налоговую инспекцию (по месту жительства):
1. заявление;
2. налоговую декларацию по форме НДФЛ;
3. платежные документы, которые подтверждают факт приобретения жилья в новостройке (например, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и прочее);
4. договор с застройщиком, на основании которого оплачивались инвестиции, подписанный всеми сторонами;
5. свидетельство о праве собственности на квартиру;
6. передаточный акт на квартиру, подписанный всеми сторонами;
7. если квартира находится в собственности несовершеннолетних до 18 лет — свидетельство о рождении;
8. если квартира находится в собственности несовершеннолетних до 18 лет, которые находятся под опекой — решение соответствующего органа об установлении попечительства или опеки.
Каковы особенности получения налогового вычета через налоговую инспекцию и у работодателя?
Если получать налоговый вычет через налоговую инспекцию, сумма вычета предоставляется в полном объеме и единовременно.
Также можно получить вычет через работодателя. В таком случае сумма выплачивается поэтапно за счет снижения отчислений по НДФЛ. Для получения имущественного вычета через работодателя покупатель вместе со стандартным пакетом документов должен предоставить отдельное заявление.
Какие группы граждан не могут получить имущественный вычет, почему?
Налоговый вычет не полагается тем покупателям, которые уже воспользовались этим правом в полном объеме. Налоговый вычет также не может быть предоставлен лицам, которые не являются налогоплательщиками по НДФЛ.
Могут ли получить налоговый вычет неработающие граждане или дети?
Налоговый вычет могут получить и неработающие граждане — наличие или отсутствие постоянного места работы не является значимым критерием в этом вопросе (граждане, имеющие право на получение налогового вычета, определяются согласно ст. 207 и 220 Налогового кодекса РФ).
Если квартира в новостройке оформляется в собственность несовершеннолетнего в возрасте до 18 лет, то право на имущественный налоговый вычет по закону (см. часть 6 ст. 220 Налогового кодекса РФ) переходит его родителям (или опекунам, усыновителям, попечителям).
При оформлении общей долевой собственности на купленную жилую недвижимость право на налоговый вычет имеют оба владельца — пропорционально своим долям.
Для строительства деревянного дома предпочтительно использовать массив древесины, например, оцилиндрованное бревно. Этот материалы обладают необходимой прочностью и поддерживают благоприятный микроклимат в помещении.
