PRO-Недвижимость. Портал о недвижимости
Новострой-М Новострой-М Новострой-М
1200 новостроек в Москве 720 новостроек в СПб Форум новостроек
НОВОСТИСТАТЬИОБЗОР СМИАНАЛИТИКАДИЗАЙНСТРОИТЕЛЬСТВОИПОТЕКАМЕРОПРИЯТИЯКАТАЛОГКОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная » Статьи » Архив » 24 марта 2009 » Правильно платим налоги при продаже недвижимостиКарта сайта

Статьи о недвижимости

RSS

Правильно платим налоги при продаже недвижимости

24 марта 2009

Какие налоги необходимо заплатить при продаже квартиры? Когда и куда должен подать продавец налоговую декларацию? На эти и другие вопросы об уплате налогов при продаже недвижимости ответила главный бухгалтер ATC group Мая Богатырева.

Мая Богатырева, главный бухгалтер ATC group
УвеличитьМая Богатырева, главный бухгалтер ATC group
Какие налоги должен заплатить продавец?

Согласно Российскому законодательству (ст.220 Налогового Кодекса РФ), при продаже квартиры продавец обязан уплатить налог в размере 13% со всей суммы, сверх 1 миллиона рублей. Распространяется этот закон на всех продавцов физических лиц, владеющих недвижимостью менее 3-х лет.

Например:
Размер дохода при продаже квартиры в 2008 году составил 2 500 000 рублей, период обладания имуществом равнялся 2-ум годам, следовательно необходимо будет заплатить налог равный 195 000 рублей ( 1 500 000 руб х 13%).

Какова процедура уплаты (в какие сроки, какие документы и куда нужно подавать?)

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекщим налоговым периодом, в налоговый орган по месту регистрации представляются оригиналы и копии (нотариальное заверение не требуется) следующих документов:

  • договор купли-продажи;
  • документы, подтверждающие владение квартирой по праву собственности в течение определенного времени (к примеру, свыше 3-х лет);
  • документ, подтверждающий факт получения денежных средств;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в 2-х экземплярах).

Продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ).

Например:
Квартира была продана 20 августа 2008 года, в таком случае необходимо не позднее 30 апреля 2009 года подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением копий документов, описанных ранее. И произвести уплату налога до 15 июля 2009 года.

В каких случаях продавец не должен платить налог? Нужно ли в данном случае подавать налоговую декларацию?

Продавец полностью освобождается от уплаты налога, если он является собственником проданного жилья не менее 3-х лет, трехгодичный срок владения по праву собственности начинает течь исключительно с момента регистрации в органе, осуществляющем госрегистрацию прав на недвижимое имущество (регистрационная палата). Освобождение продавца от уплаты налога не снимает с него обязанности на подачу налоговой декарации не позднее 30 апреля года (с приложением копий документов), следующего за истекшим налоговым периодом.

Например:
Свидетельство о государственной регистрации имущества было получено 25 февраля 2006 года, 26 февраля 2009 года был заключен договор-купли продажи имущества. Квартира находилась в собственности владельца в течении 3-х лет. На основании чего продавец освобождается от уплаты подоходного налога. Но, тем не менее, он обязан подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2010 года.

Как можно уменьшить размер налога? Какова процедура?

Продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет
Продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет
Воспользовавшись налоговым вычетом при продаже квартиры можно уменьшить сумму подоходного налога, подлежащего к уплате, на 1 000 000 руб неограниченное количество раз. После чего требуется до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Например:
Доход при продаже квартиры, срок владения которой менее 3-х лет, составил 3 000 000 руб. С суммы превышающей 1 000 000 руб необходимо заплатить подоходный налог в размере 13%, что будет составлять 260 тыс. руб. ( 2 000 000 руб х 13%). При этом можно воспользоваться налоговым вычетом, уменьшив тем самым налогоблагаемую базу на 1 млн. руб. Таким образом подоходный налог будет составлять 130 тыс.руб. ( (2 000 000 руб. - 1 000 000 руб.) х 13%).

Как и какое количество налогов необходимо заплатить, если собственниками проданной квартиры являлись супруги, несовершеннолетние?

Если продается жилье, находящееся в общей долевой собственности супругов, величина подоходного налога исчисляется исходя из доли собственников и периода владения недвижимостью. При продаже имущества, собственником которого является несовершеннолентний, обязанность по уплате налога возлагается на законных представителей (опекунов, родителей).

Например:
Жилое помещение, находящееся в собственности двух лиц менее 3-х лет и по 1/2 доли у каждого, было продано за 2 000 000 рублей, размер подоходного налога для каждого из супругов будет составлять 65 000 рублей (1 000 000 руб. : 2 собственника)х 13%). Если один из долевых собственников владеет своей долей более трех лет, то он освобождается от уплаты подоходного налога, при этом второй долевой собственник, который владеет своей долей менее трех лет, обязан уплатить 65 000 рублей.

Сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже жилья?

Право на имущественный вычет возникает у налогоплательщика при каждой продаже жилой недвижимости, неограниченное количество раз. Налог на доходы физических лиц он имеет право уменьшить на сумму налогового имущественного вычета. Размер имущественного вычета определяется в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ и равен 1 000 000 рублей.

Например:
Например, у гражданина в 2007 году состоялась продажа квартиры, находящаяся у него в собственности менее 3-х лет, размер дохода составил 3 млн. руб., в таком случае подоходный налог будет составлять 260 тыс. руб. ( 2 000 000 руб. Х 13%). Размер имущественного вычета при продаже жилья будет равен 130 тыс.руб. Таким образом сумма подлежащая к уплате в бюджет будет достигать 130 тыс.руб. Затем в 2008 году происходит продажа другой квартиры, также принадлежащая ему на праве собственности. Схема расчета налога, подлежащего уплате в бюджет идентична вышеописанной.

Какова ответственность за непредоставление деклараций?

Непредставление декларации - это налоговое правонарушение
УвеличитьНепредставление декларации - это налоговое правонарушение
Непредставление декларации - это налоговое правонарушение и влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

Непредставление же декларации более чем на 180 дней уже повлечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.

Например:
Налогоплательщик подал декларацию 14 июля 2008 года, при сроке подачи до 30 апреля 2008 года, сумма налога составила 130 000 рублей, налоговая инспекция в праве наложить взыскание в виде штрафных санкций в размере 19 500 рублей из-за просрочки платежа на 3 месяца ( (130 000 руб. х 5%) х 3 месяцев ).

Способы ухода от налога

Одним из способов ухода от уплаты налогов при продаже недвижимости, со сроком владения менее 3-х лет, является указание суммы в договре купли-продажи меньше миллиона - например 999 999 руб, при этом покупатель может потребовать написание 2 расписок ( одна с указанием реально полученных денег и другая с указанием суммы фигурирующей в договоре).

Существует еще один вариант при котором продавец освобождается от уплаты налога-покупка новой квартиры взамен проданной в течении календарного года.

Например:
Доход при продаже квартиры, срок владения которой менее 3-х лет, составил 2 млн. руб. С суммы превышающей 1 млн.руб необходимо заплатить подоходный налог в размере 13%, что будет составлять 130 тыс.руб. Однако, если в течении одного календарного года будет приобретена квартира стоимостью 1 млн.руб и более, то с суммы 1 млн.руб можно вернуть подоходный налог в рамере 13%, то есть 130 тыс.руб. В таком случае данные налоги могут быть взаимозачтены на основании заявления, поданного в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По информации PRO Недвижимость



Версия для печати Версия для печати Подписаться на статьи по недвижимости Подписаться
Отправить ссылку другу Отправить ссылку RSS-лента RSS-лента

апрель 2014
пнвтсрчтптсбвс
  1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30        
полный архив
Последние статьи:

Квартиры от 79 000 руб./м2
м. Новокосино. Новый корпус в продаже! Успей купить! Монолитные дома. Выдача ключей по 1 очереди. 214-ФЗ. Ипотека.
Новорижское ш., 37 км. Коттеджный поселок "Ривер Клаб". Благоустроенный дом у реки 180 м2 на 10 сотках. Центральные газ, электричество, вода, канализация. $484 500.

 PRO  ОБЗОР СМИ

16/04 15:34  В Москве появится еще три парка с wi-fi

16/04 14:31  Московскими промзонами заинтересовались инвесторы из-за границы

16/04 13:35  Плоскостные парковки строить выгоднее, чем подземные

16/04 10:23  В Реутове заработал новый торговый центр

 PRO  НОВОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ

В Реутове построят детские площадки ко Дню защиты детей

16 апреля 2014

В Реутове установили первую межквартальную детскую площадку. Ко Дню защиты детей планируется увеличить их количество до двадцати, сообщает пресс-служба городской администрации.

16/04 17:09  В Москве построят 10 современных футбольных полей

16/04 10:29  В Подмосковье приедут библиотеки, подключенные к ГЛОНАСС

16/04 09:14  В ЗелАО построят детский сад и общеобразовательную школу

15/04 14:21  В Краснознаменске благоустроят городской парк

 PRO  ДИЗАЙН И АРХИТЕКТУРА

Стеллажи: хранение без захламления

16 апреля 2014

Стеллажи совсем не обязательно должны делать из дома офис или производственное помещение. Включите свою фантазию!

Место для работы... после работы

16 апреля 2014

Если вы проводите дома хоть сколько-нибудь заметное время — у вас в этом доме обязан быть любимый уголок для уединенного чтения, сидения с планшетным компьютером или других занятий, требующих тишины и расслабленной сосредоточенности.

Обустраиваем однокомнатную квартиру

15 апреля 2014

Спору нет — большой семье нужна большая квартира со спальнями, столовой, кладовой и кабинетом. Но это совсем не значит, что небольшую площадь нельзя приспособить к жизни! Для одиночек или семей без детей это и вовсе может оказаться идеальным вариантом.

 PRO  АНАЛИТИКА

Сезон летней аренды начался: на один недорогой загородный дом приходится три арендатора

16 апреля 2014

Сезон загородной летней аренды все-таки начался - рост спроса по итогам марта составил 35,1%. Однако спрос этого года ниже прошлогодних показателей почти в 3 раза. Предложение загородных домов также увеличилось - на 18,6%. Дома с арендной ставкой от 1000...

16/04 11:54  Взрыва не будет, но неожиданности возможны: эксперты о тенденциях и рисках на современном рынке жилья

15/04 11:53  Ситуация на рынке купли-продажи коммерческой недвижимости Москвы: итоги марта

15/04 11:40  Проекты транспортно-пересадочных узлов гарантируют инвесторам до 20% годовых

15/04 11:32  Панельные дома с навесными фасадами обретают вторую жизнь

 PRO  СТРОИТЕЛЬСТВО И РЕМОНТ

В тесноте, но в красоте: Советы по перепланировке хрущёвки

16 апреля 2014

Миллионы людей в нашей стране до сих пор живут в тесных и малогабаритных квартирах, построенных в 60-70 годах прошлого века. Проблема становится ещё более острой, если вы — владелец всего одной комнаты в малогабаритке. Как же сделать ремонт однокомнатной...

Надёжность — в деталях: Какая подложка под ламинат лучше?

16 апреля 2014

Ламинат часто называют "ламинированным паркетом", но это ошибочное именование. Такое напольное покрытие не имеет никакого отношения к паркету, так как паркет — это дерево, а ламинат — многослойный синтетический материал.

Мягко стелешь да в тепле живёшь: выбираем теплоизоляцию пола

16 апреля 2014

Выбор схемы отопления играет определяющую роль при теплообеспечении дома. Холодные полы в коттеджах сильно проигрывают полам в квартирах. Эта проблема особенно беспокоит тех, чьи дома стоят просто на грунте без цокольного этажа.

 PRO  ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

16/02/2012 Наследование, рента, раздел квартир

Вопрос : Здравствуйте. Смогу ли я получить ответ на такой вопрос! Квартира приватизирована год назад на дочь(21 год) и отца. Официальная жена отца (второй брак...

Ответ: Здравствуйте, Марина. Если вторая жена вашего отца отказалась от приватизации, но при этом на момент приватизации была прописана в квартире, то за ней...


31/01/2012 Покупка квартиры

Вопрос : Здравствуйте! Мои родственники, граждане Израиля, хотят купить квартиру в Подмосковье. Должны ли они платить какие-либо налоги при покупке?

Ответ: Здравствуйте, Евгения! Налоговое законодательство РФ не содержит норм, предусматривающих налогообложение сделок по приобретению недвижимости, как резидентами...

 


Рекомендуем:


 

 

© 2005-2014, PRO Недвижимость. Перепечатка материалов

- О проекте
- Контакты

- Подписка на новости
- Ленты RSS