PRO-Недвижимость. Портал о недвижимости
Новострой-М Новострой-М Новострой-М
1305 новостроек в Москве 762 новостроек в СПб Форум новостроек
НОВОСТИСТАТЬИОБЗОР СМИАНАЛИТИКАДИЗАЙНСТРОИТЕЛЬСТВОИПОТЕКАМЕРОПРИЯТИЯКАТАЛОГКОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
Главная » Статьи » Архив » 24 марта 2009 » Правильно платим налоги при продаже недвижимостиКарта сайта

Статьи о недвижимости

RSS

Правильно платим налоги при продаже недвижимости

24 марта 2009

Какие налоги необходимо заплатить при продаже квартиры? Когда и куда должен подать продавец налоговую декларацию? На эти и другие вопросы об уплате налогов при продаже недвижимости ответила главный бухгалтер ATC group Мая Богатырева.

Наши специалисты подготовили новый материал об оплате налогов при продаже квартиры.

Мая Богатырева, главный бухгалтер ATC group
УвеличитьМая Богатырева, главный бухгалтер ATC group
Какие налоги должен заплатить продавец?

Согласно Российскому законодательству (ст.220 Налогового Кодекса РФ), при продаже квартиры продавец обязан уплатить налог в размере 13% со всей суммы, сверх 1 миллиона рублей. Распространяется этот закон на всех продавцов физических лиц, владеющих недвижимостью менее 3-х лет.

Например:
Размер дохода при продаже квартиры в 2008 году составил 2 500 000 рублей, период обладания имуществом равнялся 2-ум годам, следовательно необходимо будет заплатить налог равный 195 000 рублей ( 1 500 000 руб х 13%).

Какова процедура уплаты (в какие сроки, какие документы и куда нужно подавать?)

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекщим налоговым периодом, в налоговый орган по месту регистрации представляются оригиналы и копии (нотариальное заверение не требуется) следующих документов:

  • договор купли-продажи;
  • документы, подтверждающие владение квартирой по праву собственности в течение определенного времени (к примеру, свыше 3-х лет);
  • документ, подтверждающий факт получения денежных средств;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в 2-х экземплярах).

Продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ).

Например:
Квартира была продана 20 августа 2008 года, в таком случае необходимо не позднее 30 апреля 2009 года подать в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением копий документов, описанных ранее. И произвести уплату налога до 15 июля 2009 года.

В каких случаях продавец не должен платить налог? Нужно ли в данном случае подавать налоговую декларацию?

Продавец полностью освобождается от уплаты налога, если он является собственником проданного жилья не менее 3-х лет, трехгодичный срок владения по праву собственности начинает течь исключительно с момента регистрации в органе, осуществляющем госрегистрацию прав на недвижимое имущество (регистрационная палата). Освобождение продавца от уплаты налога не снимает с него обязанности на подачу налоговой декарации не позднее 30 апреля года (с приложением копий документов), следующего за истекшим налоговым периодом.

Например:
Свидетельство о государственной регистрации имущества было получено 25 февраля 2006 года, 26 февраля 2009 года был заключен договор-купли продажи имущества. Квартира находилась в собственности владельца в течении 3-х лет. На основании чего продавец освобождается от уплаты подоходного налога. Но, тем не менее, он обязан подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2010 года.

Как можно уменьшить размер налога? Какова процедура?

Продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет
Продавец самостоятельно исчисляет и уплачивает налог в бюджет
Воспользовавшись налоговым вычетом при продаже квартиры можно уменьшить сумму подоходного налога, подлежащего к уплате, на 1 000 000 руб неограниченное количество раз. После чего требуется до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Например:
Доход при продаже квартиры, срок владения которой менее 3-х лет, составил 3 000 000 руб. С суммы превышающей 1 000 000 руб необходимо заплатить подоходный налог в размере 13%, что будет составлять 260 тыс. руб. ( 2 000 000 руб х 13%). При этом можно воспользоваться налоговым вычетом, уменьшив тем самым налогоблагаемую базу на 1 млн. руб. Таким образом подоходный налог будет составлять 130 тыс.руб. ( (2 000 000 руб. - 1 000 000 руб.) х 13%).

Как и какое количество налогов необходимо заплатить, если собственниками проданной квартиры являлись супруги, несовершеннолетние?

Если продается жилье, находящееся в общей долевой собственности супругов, величина подоходного налога исчисляется исходя из доли собственников и периода владения недвижимостью. При продаже имущества, собственником которого является несовершеннолентний, обязанность по уплате налога возлагается на законных представителей (опекунов, родителей).

Например:
Жилое помещение, находящееся в собственности двух лиц менее 3-х лет и по 1/2 доли у каждого, было продано за 2 000 000 рублей, размер подоходного налога для каждого из супругов будет составлять 65 000 рублей (1 000 000 руб. : 2 собственника)х 13%). Если один из долевых собственников владеет своей долей более трех лет, то он освобождается от уплаты подоходного налога, при этом второй долевой собственник, который владеет своей долей менее трех лет, обязан уплатить 65 000 рублей.

Сколько раз можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже жилья?

Право на имущественный вычет возникает у налогоплательщика при каждой продаже жилой недвижимости, неограниченное количество раз. Налог на доходы физических лиц он имеет право уменьшить на сумму налогового имущественного вычета. Размер имущественного вычета определяется в соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ и равен 1 000 000 рублей.

Например:
Например, у гражданина в 2007 году состоялась продажа квартиры, находящаяся у него в собственности менее 3-х лет, размер дохода составил 3 млн. руб., в таком случае подоходный налог будет составлять 260 тыс. руб. ( 2 000 000 руб. Х 13%). Размер имущественного вычета при продаже жилья будет равен 130 тыс.руб. Таким образом сумма подлежащая к уплате в бюджет будет достигать 130 тыс.руб. Затем в 2008 году происходит продажа другой квартиры, также принадлежащая ему на праве собственности. Схема расчета налога, подлежащего уплате в бюджет идентична вышеописанной.

Какова ответственность за непредоставление деклараций?

Непредставление декларации - это налоговое правонарушение
УвеличитьНепредставление декларации - это налоговое правонарушение
Непредставление декларации - это налоговое правонарушение и влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

Непредставление же декларации более чем на 180 дней уже повлечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.

Например:
Налогоплательщик подал декларацию 14 июля 2008 года, при сроке подачи до 30 апреля 2008 года, сумма налога составила 130 000 рублей, налоговая инспекция в праве наложить взыскание в виде штрафных санкций в размере 19 500 рублей из-за просрочки платежа на 3 месяца ( (130 000 руб. х 5%) х 3 месяцев ).

Способы ухода от налога

Одним из способов ухода от уплаты налогов при продаже недвижимости, со сроком владения менее 3-х лет, является указание суммы в договре купли-продажи меньше миллиона - например 999 999 руб, при этом покупатель может потребовать написание 2 расписок ( одна с указанием реально полученных денег и другая с указанием суммы фигурирующей в договоре).

Существует еще один вариант при котором продавец освобождается от уплаты налога-покупка новой квартиры взамен проданной в течении календарного года.

Например:
Доход при продаже квартиры, срок владения которой менее 3-х лет, составил 2 млн. руб. С суммы превышающей 1 млн.руб необходимо заплатить подоходный налог в размере 13%, что будет составлять 130 тыс.руб. Однако, если в течении одного календарного года будет приобретена квартира стоимостью 1 млн.руб и более, то с суммы 1 млн.руб можно вернуть подоходный налог в рамере 13%, то есть 130 тыс.руб. В таком случае данные налоги могут быть взаимозачтены на основании заявления, поданного в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По информации PRO Недвижимость



Версия для печати Версия для печати Подписаться на статьи по недвижимости Подписаться
Отправить ссылку другу Отправить ссылку RSS-лента RSS-лента

ноябрь 2014
пнвтсрчтптсбвс
          1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
полный архив
Последние статьи:

 PRO  РАЗНОЕ О НЕДВИЖИМОСТИ

Дом из оцилиндрованного бревна

16 сентября 2014

Для строительства деревянного дома предпочтительно использовать массив древесины, например, оцилиндрованное бревно. Этот материалы обладают необходимой прочностью и поддерживают благоприятный микроклимат в помещении.

08/09 16:15  Диван или кресло-кровать - что выбрать?

05/09 11:21  Разрешение на ввод здания в эксплуатацию

29/08 11:28  Безрамное остекление. Гонка за модой или требование времени?

26/08 15:25  Строим загородный дом из SIP-панелей

22/08 19:41  Страхование недвижимости: русское авось


 PRO  НОВОСТИ НЕДВИЖИМОСТИ

В Крылатском построят бассейн для спортсменов и жителей района

26 ноября 2014

На территории Гребного канала планируется строительство бассейна, предназначенного как для тренировок профессиональных спортсменов, так и для спортивного досуга москвичей. Конкурс на выполнение подрядных работ по строительству спортивного объекта объявлен...

26/11 13:38  Будущая станция метро "Некрасовка" станет базой для ТПУ

26/11 10:36  Реконструкция пересечения МКАД и Профсоюзной улицы ждет исполнителя

26/11 09:07  В Подмосковье проведут более 100 спортивных мероприятий в декабре

25/11 15:27  ТПУ "Бутырская" украсят парком и фонтанами

 PRO  ДИЗАЙН И АРХИТЕКТУРА

Как присоединить чердак к квартире

26 ноября 2014

Нередко собственники квартир на последних этажах жилых домов хотят присоединить чердак к квартире. Осуществить задуманное можно двумя способами — оформив мансардное помещение в собственность или обойтись без оформления, используя площадь чердака по праву...

Голубые и бирюзовые цвета в интерьере

25 ноября 2014

Все мы стремимся к созданию максимально спокойной и безмятежной атмосферы в собственном доме. Именно поэтому сейчас так модно использование ахроматичных, пастельных, бежевых тонов в оформлении интерьеров. Предпочтение чаще всего отдается тем оттенкам...

Новый год в Европе: классика и много музыки

24 ноября 2014

Если вы хотите встретить Новый год в одной из красивейших столиц мира, обратите внимание на Вену. Классический австрийский праздник — это украшенные сверкающими гирляндами улицы, глинтвейн, многочисленные ярмарки и много музыки.

 PRO  АНАЛИТИКА

70% покупателей дорогого жилья интересуются наличием поблизости спортивных объектов

26 ноября 2014

Специалисты Kalinka Group подсчитали, что около 70% покупателей дорогого жилья интересуются наличием в пешей доступности объектов спортивной инфраструктуры. Самыми частыми запросами являются фитнес-клуб, бассейн и возможность для комфортных занятий спортом...

25/11 17:09  Дальнее Подмосковье - лидер роста цен на рынке вторичного жилья

25/11 14:17  Аренда самой дешевой квартиры в ноябре стоит 20 тыс. рублей

21/11 12:24  Спрос на рынке загородной аренды вырос на 17%

20/11 18:29  Сколько стоит жилье рядом с горнолыжным склоном

 PRO  СТРОИТЕЛЬСТВО И РЕМОНТ

Как сделать ремонт в санузле хрущевки

26 ноября 2014

Ремонт санузла в хрущевке — задача не из простых. Основная сложность заключается в низких потолках, свойственных квартирам в таких домах, а также очень маленькой площади помещения. Кроме того, санузел в большинстве случаев совмещенный.

Как сделать дом теплее и уютнее

25 ноября 2014

Всем нам хочется сделать так, чтобы домой хотелось бы возвращаться и чувствовать себя там в полной безопасности. Однако очень часто выходит так, что оглядываешься вокруг и понимаешь, чего-то не хватает, что-то не устраивает, поэтому не получается полноценно...

Как создать новогодний интерьер?

24 ноября 2014

Перед Новым годом всегда хочется чего-то яркого, необычного, праздничного и, конечно же, волшебного. Ночь с 31 декабря на 1 января для многих из нас — это время исполнения желаний, надежды на лучшее будущее, вера в то, что добро обязательно победит зло...

 


Рекомендуем:


 

 

© 2005-2014, PRO Недвижимость. Перепечатка материалов

- О проекте
- Контакты
 

- Подписка на новости
- Ленты RSS
- Информационные материалы о недвижимости